Ведение учета ИП на УСН
АКЦИЯ!
Есть два вида Упрощенной системы налогообложения - 6 % и 15 %. В зависимости от этого, предприниматель ведет учет по разному.
Как правильно выбрать режим, который подходит именно в вашем случае вы можете посмотреть Здесь.
В этой статье мы рассмотрим:
- Чем отличается учет на УСН 6% и УСН 15 % для ИП.
- Как правильно определить доходы и расходы в обоих случаях.
- В какой момент доходы и расходы нужно принимать для целей налогового учета.
Вы можете изучить все разделы нашего сайта и узнать для себя много полезной информации, для того чтобы самостоятельно вести учет и сдавать отчетность.
А можете просто позвонить нам 8(495) 792-01-90 или заказать Обратный звонок.
Мы обязательно сделаем вам предложение, более выгодное, чем вести учет самостоятельно или нанимать отдельного сотрудника!
Итак, вы решили самостоятельно вести учет! Мы поможем вам разобраться!
При выборе УСН 6 % вы будете платить налог в размере шесть процентов от всех доходов, поступивших вам от контрагентов.
ДОХОДЫ * 6 %
Все Доходы у ИП признаются кассовым методом - это значит - в момент поступления на расчетный счет или в кассу. Основным регистром учета для вас будет КУД, в которой вы должны будете отражать все поступления.
ВАЖНО: Если вы взяли кредит, получили возврат от поставщика или любые иные денежные средства, которые не являются оплатой за услугу или товар, а также оплатой за проданное имущество, используемое вами в предпринимательской деятельности - это не является вашим доходом и такие поступления отражать в КУД не надо!
ИП не обязан вести бухгалтерский учет, корректно заполненной КУД и наличия правильно оформленных документов, подтверждающих доходы будет достаточно при налоговой проверке.
Важно следить за тем, чтобы на ваш расчетный счет не поступали денежные средства от недобросовестных контрагентов! Всегда заключайте договора с юридическими лицами и запрашивайте подписанные накладные, акты и прочие документы, подтверждающие совершение сделки.
При выборе УСН 15 % сумма налога рассчитывается:
( ДОХОДЫ - Расходы ) * 15 %.
Какую отчетность должен сдавать ИП вы можете посмотреть здесь ИП на УСН 6% и ИП на УСН 15 %.
В данном случае учет значительно сложнее, чем при УСН 6%. Несмотря на то, что у ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, при выборе УСН 15 %, без него вам все же, скорее всего, не обойтись! Естественно, он будет значительно проще, чем у юридических лиц, но все же будет!
Дело в том, что считать все оплаты расходами для целей налогового учета прямо в момент списания с расчетного счета или оплаты из кассы, у вас скорее всего не получится!
ПРИМЕР: 15 марта вы получили оплату от клиента за оказанную услугу - 105 000 рублей. 30 марта вы оплатили аренду сразу за два месяца - за март и апрель, по 16 000 рублей за каждый месяц. До 25 апреля вам надо рассчитать и уплатить авансовый платеж УСН. Предположим, что других операций в первом квартале у вас не было.
Ваш доход - 105 000 рублей.
Ваш расход - 16 000 рублей.
Налог к уплате = (105 000 - 16 000)*15% =13 350 рублей.
Почему расход только 16 000 рублей? Потому что расходами для целей налогового учета являются только расходы услуги или товары за которые на момент расчета (это у нас 31 марта) уже получены. Сумма аренды за апрель в данном случае является предоплатой и расходом станет только 30 апреля, то есть в тот момент, когда услуга по аренде вам будет полностью оказана и вы получите подтверждающий документ - Акт.
Какие расходы и в какой момент можно принимать для целей налогового учета вы можете посмотреть в Налоговом Кодексе.
Если у вас много операций, то скорее всего для того, чтобы не запутаться в какой момент можно учесть расход, вам придется вести учет в программе, которая при грамотном заполнении всех первичных документов, автоматически заполняет КУДиР и рассчитывает налог.
Доходы при УСН 15 % учитываются в таком же порядке, как при УСН 6%.