Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 15 %

АКЦИЯ!

Месяц учета БЕСПЛАТНО*

Режим УСН, в отличие от ПСН, разрешен, как для ИП, так и для ООО. При этом отчетность и налоги, которые платят и те и другие совпадают.  ВАЖНО:  В некоторых регионах по этой системе налогообложения установлены ставки 0% для Индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно соответствовать условиям, заданным в законе вашего региона. Например, момент вашей регистрации – он должен быть после того, как закон вступил в силу, определенный вид деятельности и т.п.  Не упустите момент воспользоваться льготой, которую предоставляет вам государство!

Итак, налоги к уплате при применении УСН Доходы минус Расходы для ИП и для ООО.

Налог/Взнос

ИП

ООО

Налог УСН – рассчитывается по формуле Доходы минус Расходы.

ДА

ДА

Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники.

ДА

ДА

Взносы в ПФР за ИП – фиксированные.

ДА

нет

Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки, но не более, чем 154 851, 84 в 2016 году

ДА

нет

Транспортный налог, при наличии транспорта.

ДА

ДА

Торговый сбор - в определнных регионах и при соблюденииопределенных условий. ДА ДА

ВАЖНО:

  • При расчете налога УСН необходимо иметь ввиду, что расходы, которые можно учитывать для расчета налога, перечислены в Налоговом кодексе. Кроме того, условия для принятия расходов для расчета налога также регламентированы. Для большинства расходов не достаточно только факта оплаты поставщику!
  • Если ваш налог к уплате менее чем 1 % от общей выручки, в бюджет надо платить 1 % от общей выручки!
  • ПФР 1 % для ИП считается от всей выручки при применении УСН 15 %.

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.

Налоги и взносы

Расчет для ИП

Расчет для ООО

УСН Доходы минус Расходы

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 513 400 – 1 120 000 -  160 000 = 12 506 600,00

Налог к Уплате: 12 506 600 * 15 % = 1 875 990 р.

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 513 400 – 1 120 000 -  160 000 = 12 506 600,00

Налог к Уплате: 12 506 600 * 15 % = 1 875 990 р.

Налоги и взносы с ФОТ

1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

Взнос в ПФР фиксированный

23 153, 33 р.

нет

Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00

56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения в 2016 году, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 р.

нет

НДФЛ при получении дивидендов

нет

Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды, ниже.

10 630 610 * 13 % = 1 381 979,30 р.

 

Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год

1 875 990 + 513 400 + 23 153,33 + 131 698,51 = 2 544 241,84 р.

1 875 990 + 513 400 + 1 381 979,30 = 3 771 369,30 р.

Теперь посчитаем заработок предпринимателя и учредителя ООО, исходя из прибыли ООО с учетом условий данной задачи:

ИП

Учредитель ООО

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки.

 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 -  160 000 – 2 544 241,84 = 10 475 758,16 р.

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить чистую прибыль ООО:

 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 -  160 000 – 1 875 990 – 513 400 = 10 630 610 р.

Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 10 630 610 - 13 % = 9 248 630,70  р.

Выбирая УСН доходы минус расходы необходимо иметь ввиду, что есть ограничения по выручке в год, они меняются ежегодно.

Также надо учесть, что все расходы должны быть экономически обоснованы, подтверждены документально и входить в перечень расходов для УСН, установленный Налоговым кодексом.

Если вашими покупателями в основном будут юридические лица, то, скорее всего, часть клиентов откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры!

Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.

При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.