Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 15 %
АКЦИЯ!
Режим УСН, в отличие от ПСН, разрешен, как для ИП, так и для ООО. При этом отчетность и налоги, которые платят и те и другие совпадают. ВАЖНО: В некоторых регионах по этой системе налогообложения установлены ставки 0% для Индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно соответствовать условиям, заданным в законе вашего региона. Например, момент вашей регистрации – он должен быть после того, как закон вступил в силу, определенный вид деятельности и т.п. Не упустите момент воспользоваться льготой, которую предоставляет вам государство!
Итак, налоги к уплате при применении УСН Доходы минус Расходы для ИП и для ООО.
|
Налог/Взнос |
ИП |
ООО |
|
Налог УСН – рассчитывается по формуле Доходы минус Расходы. |
ДА |
ДА |
|
Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники. |
ДА |
ДА |
|
Взносы в ПФР за ИП – фиксированные. |
ДА |
нет |
|
Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки, но не более, чем 154 851, 84 в 2016 году |
ДА |
нет |
|
Транспортный налог, при наличии транспорта. |
ДА |
ДА |
| Торговый сбор - в определнных регионах и при соблюденииопределенных условий. | ДА | ДА |
ВАЖНО:
- При расчете налога УСН необходимо иметь ввиду, что расходы, которые можно учитывать для расчета налога, перечислены в Налоговом кодексе. Кроме того, условия для принятия расходов для расчета налога также регламентированы. Для большинства расходов не достаточно только факта оплаты поставщику!
- Если ваш налог к уплате менее чем 1 % от общей выручки, в бюджет надо платить 1 % от общей выручки!
- ПФР 1 % для ИП считается от всей выручки при применении УСН 15 %.
Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.
|
Налоги и взносы |
Расчет для ИП |
Расчет для ООО |
|
УСН Доходы минус Расходы |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 513 400 – 1 120 000 - 160 000 = 12 506 600,00 Налог к Уплате: 12 506 600 * 15 % = 1 875 990 р. |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги и взносы начислены и уплачены, то есть условия для принятия расходов соблюдены, мы просто вычитаем все расходы из выручки для того, чтобы определить налоговую базу: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 513 400 – 1 120 000 - 160 000 = 12 506 600,00 Налог к Уплате: 12 506 600 * 15 % = 1 875 990 р. |
|
Налоги и взносы с ФОТ |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
|
Взнос в ПФР фиксированный |
23 153, 33 р. |
нет |
|
Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 |
56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения в 2016 году, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 р. |
нет |
|
НДФЛ при получении дивидендов |
нет |
Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды, ниже. 10 630 610 * 13 % = 1 381 979,30 р.
|
|
Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год |
1 875 990 + 513 400 + 23 153,33 + 131 698,51 = 2 544 241,84 р. |
1 875 990 + 513 400 + 1 381 979,30 = 3 771 369,30 р. |
Теперь посчитаем заработок предпринимателя и учредителя ООО, исходя из прибыли ООО с учетом условий данной задачи:
|
ИП |
Учредитель ООО |
|
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки. 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 - 160 000 – 2 544 241,84 = 10 475 758,16 р. |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить чистую прибыль ООО: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 - 160 000 – 1 875 990 – 513 400 = 10 630 610 р. Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 10 630 610 - 13 % = 9 248 630,70 р. |
Выбирая УСН доходы минус расходы необходимо иметь ввиду, что есть ограничения по выручке в год, они меняются ежегодно.
Также надо учесть, что все расходы должны быть экономически обоснованы, подтверждены документально и входить в перечень расходов для УСН, установленный Налоговым кодексом.
Если вашими покупателями в основном будут юридические лица, то, скорее всего, часть клиентов откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры!
Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?
Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.
Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.
При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.