Расчет налоговой нагрузки при применении ЕНВД
Система ЕНВД хороша тем, что часть налогов заменена одним - фиксированным. Он рассчитывается, исходя из базовой доходности, которую устанавливают региональные власти. ЕНВД разрешено применять как ИП, так и юридическим лицам. Этот налоговый режим можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Виды деятельности и базовая доходность по ним устанавливается региональными властями, и может отличаться в разных регионах.
ВАЖНО: В Москве режим ЕНВД не применяется.
Итак, налоги, которые платят ИП и ООО на ЕНВД.
|
Налог/Взнос |
ИП |
ООО |
|
Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники. |
ДА |
ДА |
|
Взносы в ПФР за ИП – фиксированные. |
ДА |
нет |
|
Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки, но не более, чем 154 851, 84 в 2016 году |
ДА |
нет |
|
Налог ЕНВД |
ДА |
ДА |
|
Транспортный налог, при наличии транспорта. |
ДА |
ДА |
ВАЖНО: сумму налога ЕНВД к уплате можно уменьшать на суммы взносов с ФОТ, в пределах начисленных и уплаченных за данный период, но не более, чем на 50| % от суммы начисленного налога.
Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.
|
Налоги и взносы |
Расчет для ИП |
Расчет для ООО |
|
Налоги и взносы с ФОТ |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р. |
|
Взнос в ПФР фиксированный |
23 153, 33 р. |
нет |
|
Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 |
56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 |
нет |
|
Налог ЕНВД |
Базовая доходность * физ.показатель * К1 * К2 * кол-во дней деятельности/кол-во дней в месяце. 1800*50*1,798*1*31/31 = 161 820 р. за январь. По тому же принципу можно рассчитать все месяцы. Учитывая факт, что отработаны все дни в каждом месяце. 1 КВ = 161 820*3 = 485 460* 15 % = 72 819 р. Уменьшаем на 50 % (сумма взносов с фот значительно больше , чем сумма самого налога. Учитываем, что взносы с ФОТ начислены и уплачены) = 72819 / 2 = 36 409 р. Сумма налога за год: 36 409 * 4 = 146 636 р. |
Базовая доходность * физ.показатель * К1 * К2 * кол-во дней деятельности/кол-во дней в месяце. 1800*50*1,798*1*31/31 = 161 820 р. за январь. По тому же принципу можно рассчитать все месяцы. Учитывая факт, что отработаны все дни в каждом месяце. 1 КВ = 161 820*3 = 485 460* 15 % = 72 819 р. Уменьшаем на 50 % (сумма взносов с фот значительно больше , чем сумма самого налога. Учитываем, что взносы с ФОТ начислены и уплачены) = 72819 / 2 = 36 409 р. Сумма налога за год: 36 409 * 4 = 146 636 р. |
|
НДФЛ при получении дивидендов |
нет |
Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды ниже. 12 359 964,00 *13 % = 1 606 795,32 р.
|
|
Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год |
513 400 + 23 153,33 + 131 698, 51 + 146 636 = 814 887, 84 |
513 400 + 146 636 + 1606 795, 32 = 2 266 831, 32 р. |
Теперь посчитаем заработок предпринимателя и учредителя ООО, исходя из прибыли ООО с учетом условий данной задачи:
|
ИП |
Учредитель ООО |
|
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки. 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 - 160 000 – 814 887, 84 = 12 205 112, 16 р. |
Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить прибыль ООО: 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 - 160 000 – 513 400 – 146 636 = 12 359 964 р. Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 12 359 964 - 13 % = 10 753 168, 68 р. |
Выбирая ЕНВД необходимо иметь ввиду, что есть ограничения по выручке в год, они меняются ежегодно.
Если вашими покупателя в основном будут юридические лица, то скорее всего часть клиентов откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры!
Вы сможете осуществлять торговлю только из торгового зала, адрес которого указали при постановке на учет ЕНВД. Если вы заходите открыть другой магазин – его надо будет ставить на учет отдельно и рассчитывать по нему налог!
На ЕНВД вы сможете осуществлять только розничную торговлю – то есть покупатели должны приобретать у вас товар для личного пользования, а не для перепродажи!
Налог нужно будет платить независимо от того, работали вы или нет за период. Если вы не работали и не снялись с учета, как плательщик ЕНВД, вам придется заплатить налог!
Для того, чтобы подобрать налоговый режим, подходящий именно в вашем случае
Звоните 8 (495) 792-01-90 или Закажите Обратный звонок.
Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.
При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.