Расчет налоговой нагрузки при применении ПСН

Патентная система налогообложения хороша тем, что часть налогов заменена одним - фиксированным.

Он рассчитывается, исходя из базовой доходности, которую устанавливают региональные власти. Проще говоря, власти Московской области решили, что, если вы занимаетесь  розничной торговлей и ваша торговая площадь не более 50 квадратных метров, а количество сотрудников больше четырех,  то вы должны зарабатывать 3 947 276,00 рублей в год. И, соответственно, платить налог 6% с этой суммы.  Сколько на самом деле ваша выручка никого не волнует, главное, чтобы она не превышала лимит, установленный для специальных налоговых режимов.

Налоговый режим ПСН разрешен только для индивидуальных предпринимателей! Виды  деятельности и базовая доходность по ним устанавливается региональными властями, и может отличаться в разных регионах. Еще один огромный плюс ПСН – отсутствие отчетности, при условии, что у вас нет сотрудников. Максимальный срок, на который можно приобрести патент  12 месяцев.

ВАЖНО: В некоторых регионах по этой системе налогообложения установлены ставки 0%. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно соответствовать условиям, заданным в законе вашего региона. Например, момент вашей регистрации – он должен быть после того, как закон вступил в силу, определенный вид деятельности и т.п.  Не упустите момент воспользоваться льготой, которую предоставляет вам государство!

Итак, налоги, которые платит ИП  на патенте

• Оплата за сам патент – от чего зависит его стоимость, мы рассмотрели выше.
• Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники.
• Взносы в ПФР за ИП – фиксированные.
• Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,0 рублей от выручки - в данном случае размер будет зависеть также от базовой доходности по виду деятельности на ПСН.
• Транспортный налог, при наличии транспорта.

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку Согласно Условиям нашего примера.

Налоги и взносы	Расчет
Патент	3 947 276,00 * 6 % = 238 456,56 р.
Налоги и взносы с ФОТ	1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.
Взнос в ПФР фиксированный	23 153, 33 р.
Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 выручки, при ПСН берется вмененный доход.	3 647 276 * 1 % = 36 472,76 р.
Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год	238 456,56 + 513 400,00 + 23 153,33 + 36 472,76 = 811 482,65 р.

 

Теперь посчитаем заработок предпринимателя с учетом условий данной задачи:

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки  56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 -  160 000 – 811482,65 = 12 208 517, 35 р.

Выбирая ПСН необходимо иметь ввиду, что число сотрудников у ИП будет ограничено – до 15 человек. Также есть ограничение по выручке в год, в настоящий момент это 60 млн. рублей.

Если вашими покупателями в основном будут юридические лица, то, скорее всего часть клиентов, откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры! Кроме того, патент предполгает покупателя, который приобретает товар / услугу для личного пользования, так что при операциях с участием юридических лиц необходимо быть очень осторожным, так как налоговики могут сделать попытку переквалифицировать данные сделки на те, которые не попадают под деятельность на ПСН.

Вы сможете осуществлять торговлю только из торгового зала, на который приобретен патент. Если вы заходите открыть другой магазин – на него надо будет приобретать патент отдельно! Есил вы приобрели патент не на торговлю, а, например, на перевозки, то платить вы будете изсходя из количества машин, при этом за каждую новую надо будет доплачивать. 

На ПСН вы сможете осуществлять только розничную торговлю – то есть покупатели должны приобретать у вас товар для личного пользования, а не для перепродажи!

Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.

При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.