Расчет налоговой нагрузки при применении УСН 6 %

АКЦИЯ!

Месяц учета БЕСПЛАТНО*

Режим УСН, в отличие от ПСН, разрешен, как для ИП, так и для ООО. При этом отчетность и налоги, которые платят и те и другие совпадают.  Ставка УСН Доходы может отличаться в разных регионах, но не может быть более 6 %.

ВАЖНО:  В некоторых регионах по этой системе налогообложения установлены ставки 0% для Индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, вам нужно соответствовать условиям, заданным в законе вашего региона. Например, момент вашей регистрации – он должен быть после того, как закон вступил в силу, определенный вид деятельности и т.п.  Не упустите момент воспользоваться льготой, которую предоставляет вам государство!

Итак, налоги к уплате при применении УСН Доходы для ИП и для ООО.

Налог/Взнос

ИП

ООО

Налог УСН Доходы – рассчитывается исходя из размера выручки.

ДА

ДА

Торговый сбор - только в определнных городах и при определенных условиях. ДА ДА

Налоги и взносы с ФОТ, при условии, что есть сотрудники.

ДА

ДА

Взносы в ПФР за ИП – фиксированные.

ДА

нет

Взносы в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00 рублей от выручки, но не более, чем 154 851,84 в 2016 году

ДА

нет

Транспортный налог, при наличии транспорта.

ДА

ДА

ВАЖНО: И ИП и ООО могут уменьшать сумму налога к уплате на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и за ИП, но не более чем на 50 % от суммы налога УСН. Если у ИП нет работников, то он может уменьшить налог УСН на всю сумму взносов в ПФР, включая 1 %.

ВАЖНО: Если вы являетесь плательщиком Торгового сбора, вы можете уменьшить сумму налога УСН к уплате,на сумму уплаченного торгового сбора за отчетный период. при этом ограничения отсутсвуют, то есть вы можете снизить налог УСН вплоть до нуля.

Давайте рассчитаем налоговую нагрузку cогласно Условиям нашего примера.

Налоги и взносы

Расчет для ИП

Расчет для ООО

УСН Доходы

Расчет налога: 56 000 000 * 6 % = 3 360 000 р.

Расчет налога с учетом уменьшения на взносы: 3 360 000 – (513 400 + 23 153,33 + 131 698,51) = 2 691 748,16 р.

Проверяем, не уменьшили ли мы налог более чем на 50 %: 3 360 000 / 2 = 1 680 000

2 691 748,16 > 1 680 000

Налог к уплате: 2 691 748,16 р.

Расчет налога: 56 000 000 * 6 % = 3 360 000 р.

Расчет налога с учетом уменьшения на взносы: 3 360 000 – 513 400 = 2 846 600 р.

Проверяем, не уменьшили ли мы налог более чем на 50 %: 3 360 000 / 2 = 1 680 000

2 846 600 > 1 680 000

Налог к уплате: 2 846 600 Р.

Налоги и взносы с ФОТ

1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

1 700 000 * 30,2 % = 513 400,00 р.

Взнос в ПФР фиксированный

23 153, 33 р.

нет

Взнос в ПФР за ИП 1 % свыше 300 000,00

56 000 000 * 1 % = 560 000 р. Учитывая ограничения, ваш взнос будет максимальным и равен: 154 851, 84 – 23 153, 33 = 131 698,51 р.

нет

НДФЛ при получении дивидендов

нет

Расчет прибыли, на основании которой начислены дивиденды ниже.

9 660 000 * 13 % = 1 255 800 р.

 

Итого, вы заплатите государству в разные фискальные органы и бюджеты за год

2 691 748,16 + 513 400 + 23 153,33 + 131 698,51 = 3 360 000 р.

2 846 600 + 513 400 + 1 255 800 = 4 615 800 р.

Теперь посчитаем заработок предпринимателя и Учредителя на основании прибыли ООО, с учетом условий данной задачи:

ИП Учредитель ООО

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки.

 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 -  160 000 – 3 360 000 = 9 660 000 р.

Поскольку по условиям задачи весь товар оплачен и продан, все налоги начислены и уплачены, мы просто вычитаем все расходы из выручки, для того, чтобы определить прибыль ООО:

 56 000 000 – 40 000 000 – 1 700 000 – 1 120 000 -  160 000 – 3 360 000 = 9 660 000 р.

Далее определяем доход учредителя, предполагая, что вся прибыль будет распределена учредителю: 9 660 000 - 13 % = 8 404 200  р.

Выбирая УСН доходы, необходимо иметь ввиду, что есть ограничения по выручке в год, они меняются ежегодно.

Также надо учесть, что данный режим выгоден только тем предпринимателям, у которых очень мало расходов по сравнению с доходами или расходы, которые нельзя подтвердить документально.

Если вашими покупателями в основном будут юридические лица, то, скорее всего, часть клиентов откажется от вас в связи с тем, что вы не сможете выставлять им счета-фактуры!

Хотите просчитать и выбрать оптимально подходящую организационно-правовую форму и налоговый режим в вашем конкретном случае?

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость первичной консультации от 5 000 рублей.

При заключении договора на обслуживание - консультация бесплатно.