Расчет налоговой нагрузки при совмещении налоговых режимов

Часто бывает, что компания или ИП занимается одновременно несколькими видами деятельности или вид деятельности один, но бизнес вырос и, например, вы начали продавать не только из магазина, который у вас на ЕНВД или патенте, но и через интернет сайт. В этом случае, вам придется учитывать доходы от заказов, поступающих с сайта, отдельно, так как этот вид торговли не подходит ни под режим ПСН, ни ЕНВД.

Что важно знать, если вы столкнулись с необходимостью совмещения налоговых режимов:

Независимо от того, ООО у вас или ИП вы столкнесь с тем, что нужно будет:

• Вести раздельно учет выручки по налоговым режимам.
• По каждому налоговому режиму вести раздельно учет расходов, а если такой возможности нет, то принимать расходы пропорционально выручке по каждому виду деятельности.
• Если вы совмещаете ОСНО с другим режим, и, не будет возможности разделить суммы входящего НДС отсносительно налоговых режимов, вы также должны вести учет НДС пропорционально выручке по каждому виду деятельности.
• Если вы совмещаете режимы, при которых возможно уменьшение налога к уплате на суммы взносов с ФОТ, вам лучше четко разделять в каком виде деятельности у вас занят тот или иной сотрудник (например, в трудовом договоре можно четко указывать место работы сотрудника). А также при уплате взносов, можно тоже указывать в платежном поручении за каких сотрудников уплачивается взнос (не пофамильно, а, например, указать магазин и .т.п.).  При соблюдении этих условий, вы сможете без проблем уменьшать налог к уплате.

Давайте рассмотрим пример расчета налогов для ИП, который занимается розничной торговлей на ЕНВД в Московской области и, одновременно, принимает заказы на продажу того же товара через сайт – УСН 6 %.

Исходные данные:  У ИП 2 сотрудника – один сотрудник продает в магазине, который указан в заявлении при постановке на учет ЕНВД. Площадь магазина 20 кв.м. Второй сотрудник работает из дома – принимает заказы от покупателей интернет магазина. Выручка в магазине составила 5 млн.руб за первый квартал 2016 года. Выручка с продаж через сайт за тот же период составила 2 млн.руб. ЗП обоих продавцов – по 30 000 рублей.

Считаем налог ЕНВД: 1 800 руб. x 20 x 1,798 x 1 x 1 (учитывая, что магазин работал все дни в квартале) * 3 (месяца) * 15 % = 29 128,00 р.

Уменьшаем его на сумму взносов за сотрудника. Считаем, что все взносы начислены и уплачены в первом квартале. В трудовом договоре с сотрудником указано, что место его работы по адресу магазина. 30 000 * 30,2 % = 27 180 р. Сумма , на которую мы можем уменьшить Налог ЕНВД = 29 128 / 2 = 14 564 р.  Так как сумма взносов больше максимальной суммы к уменьшению, то уменьшаем налог на 14 564 р.

Итого ЕНВД к уплате = 29 128 – 14 564 = 14 564, 00 р.

Считаем налог УСН:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Уменьшаем его на сумму взносов, также в пределах 50 %. 120 000 / 2 = 60 000 р. Взносы меньше, чем максимальная сумма к уменьшению, значит учитываем всю сумму взносов. Не забываем, что в договоре с сотрудником четко указано, что он осуществляет продажи через сайт.

Итого налог УСН 6 % к уплате = 120 000 – 27 180 = 92 820, 00 р.

Таким образом, по обоим видам деятельности за первый квартал  предприниматель заплатит всего 14 564 + 92 820 =  107 384, 00 р.

Налоговый кодекс разрешает нам совмещать разные режимы налогообложения. Главное, правильно вести учет и вовремя сдавать отчетность. 

Если у вы столкнулись с необходимостью совместить налоговые режимы и точно не знаете, как правильно рассчитать налоговую базу для расчета каждого налога, обращайтесь к профессионалам!

Звоните 8 (495) 792-01-90 или заказывайте Обратный звонок.

Стоимость консультации от 5 000 рублей. При заключении договора на обслуживание, консультация бесплатно.