Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

Чтобы продать унаследованную квартиру, для начала нужно вступить в законные права на эту квартиру и на это уйдет немало времени. Если вы являетесь единственным наследником (либо одной из долей) квартиры по завещанию, то после наступления смерти завещателя, вам необходимо обратиться к нотариусу для оформления наследства.

По закону срок принятия наследства составляет  6 месяцев.  После того как вы вступите в наследство, необходимо получить выписку из госреестра прав на недвижимое имущество (ранее выдавалось свидетельство на собственность), после чего вы становитесь законным владельцем квартиры полностью или её части в случае завещания квартиры в долях между наследниками. 
Иногда бывают ситуации, когда появляется необходимость продать квартиру, которую вам оставил родственник. 
По Российскому законодательству сделки от продажи недвижимости облагаются налогом на доходы. Так и от продажи квартиры необходимо заплатить налог в бюджет РФ, но есть у исключения, по которым можно не платить налог. Эти исключения касаются только резидентов РФ и их можно получить только в 2-х случаях:
- если квартира  была куплена до 01 января 2016, и срок владения составляет свыше трех лет;
- если она была куплена в течение 2016 года и позже, срок владения должен составлять свыше пяти лет, в данных двух случаях вы освобождаетесь от уплаты налога. Но для имущества, полученного по наследству, срок владения так и остался не менее трех лет, при таком условии вы освобождаетесь от уплаты налога полностью.
    К нерезидентам РФ это освобождение не относится. Для пояснения, нерезиденты это лица, не проживающие постоянно на территории РФ, а именно менее 183 дней. Для этой категории граждан установлен иной налог на доход не 13%, а 30%, и льготами, к сожалению, они никакими не наделены.

Так вот вернемся к категории граждан, которые являются резидентами РФ.
После того как вы решили всё таки продать квартиру, вы должны быть готовым заплатить налог. Он рассчитывается исходя из цены продажи, которая указана  в вашем договоре с покупателем, и стоимость эту занижать запрещено, она проверяется налоговыми органами и сравнивается с кадастровой стоимостью, которая в свою очередь приближена к рыночной цене. По налоговому законодательству (ст. 220 Налогового кодекса)  стоимость квартиры при продаже можно уменьшить на сумму вычета в размере 1 000 000 рублей, но не более,  либо на расходы при покупке данного жилья, но в данном случае для нас это не приемлемо, т.к мы получили квартиру в наследство. Если квартира находится в собственности у нескольких лиц, то имущественный вычет надо подеить пропорционально их долям. По налоговому законодательству (ст. 217 п.5 НК РФ) стоимость недвижимого имущества должна быть не ниже 70% от его кадастровой стоимости по состоянию на первое января года в котором осуществлялась государственная регистрация права собственности на имущество. Следовательно фискальные органы могут доначислить налог, если стоимость сделки будет сильно занижена.

Если недвижимое имущество было куплено до 01.01.2016, то его кадастровая стоимость никакой роли не играет,  здесь налогооблагаемой базой будет стоимость, указанная в договоре. Итак, формула для расчета налога выглядит так:
Цена из договора - вычет (1 000 000)*13%= налог подлежащий уплате в бюджет.

Например: стоимость квартиры по вашему договору 5 200 000, а кадастровая стоимость равна 8 200 000,  если мы умножим 8 200 000*0,7(понижающий коэф.) то получим 5 740 000,   соответственно  налог на доход  нужно будет рассчитывать с суммы   5 740 000. Далее 5 740 000-1000 000(вычет) *13% = 616 200 рублей сумма налога.

Далее нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговый орган, вместе со всеми подтверждающими сделку документами. А именно копии договора купли-продажи, копию акт приема-передачи имущества, копию старого свидетельства на квартиру,  копию паспорта, копии платежных документов об оплате, заявление на предоставление вычета (образец бланка можно увидеть на стендах в ИФНС). Во избежание споров с налоговой, желательно составить опись передаваемых документов и прикрепить её вместе с декларацией и всеми подтверждающими документами. Весь пакет документов  составляется в 2-х экземплярах, один из которых остаётся у вас с отметкой о принятии налоговой инспекцией, второй сдаётся в инспекцию. Сроки подачи декларации до 30 апреля следующего года после оформления сделки с квартирой. Срок уплаты налога за проданную квартиру до 1 декабря следующего года соответственно после того как вы её продали.
Реквизиты для уплаты НДФЛ можно получить в ИФНС. Заплатить налог можно полностью или частями, но не позднее 1 декабря в любом банке РФ.

Если у вас остались какие-нибудь вопросы вы можете обратиться к нам по телефону 8 (495) 792 01 90 или заказать обратный звонок!